400309010相続税法等3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 17件
- 平成8年7月1日から令和7年12月31日まで
- 支部名
- 東京
- 裁決番号
- 令060207
- 裁決年月日
- 令和7年5月19日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人らは、請求人らの父（本件被相続人）の相続に係る相続税について、本件被相続人の死亡により取得した生命保険契約に係る各保険金（本件各保険金）を相続財産として申告したものの、本件各保険金に係る保険料（本件各保険料）は、請求人ら名義の口座（本件請求人ら口座）の各預金を本件被相続人の預金口座に移し替えて支払ったものであ… 続きを読む
- 支部名
- 広島
- 裁決番号
- 令030005
- 裁決年月日
- 令和4年3月2日
- 裁決結果
- 全部取消し
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 原処分庁は、①贈与者を被相続人、受贈者を被相続人の孫ら（本件孫ら）とする保険料相当額の現金贈与に係る各贈与契約（本件各贈与契約）の各契約書には、被相続人の長男（本件長男）が被相続人の代理人として本件各贈与契約の事務手続を行ったことを証する顕名がないこと、②被相続人から本件長男に対して、被相続人の全ての財産について贈… 続きを読む
- 支部名
- 東京
- 裁決番号
- 令030039
- 裁決年月日
- 令和3年12月6日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、請求人の父（被相続人）の死亡により請求人の母が取得した生命保険契約（本件保険契約）に係る保険金（本件保険金）について、請求人の母が、被相続人の毎月の給与のうち一定額を受け取り、その一定額から生活費を除いた残額の金員の贈与を受け、当該金員で保険料を支払っていたことから、本件保険契約に係る保険料の実質上の負担… 続きを読む
- 支部名
- 大阪
- 裁決番号
- 令030008
- 裁決年月日
- 令和3年9月1日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、被相続人（本件被相続人）が生前に保険契約者名義を本件被相続人から請求人に変更した各保険契約（本件各保険契約）について、本件各保険契約に係る保険料は、請求人が子供の頃から本件被相続人の配偶者である亡父より受領していた金員など請求人に帰属する財産が原資となっている旨主張する。しかしながら、亡父から請求人が当該… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 東京
- 裁決番号
- 平300102
- 裁決年月日
- 平成31年2月21日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、請求人の亡父（本件被相続人）の死亡により取得した各生命保険契約（本件各保険契約）の保険金は、本件被相続人よりも先に死亡した亡母がそれらの保険料（本件各保険料）を負担していたものであるから、相続税法第３条《相続又は遺贈により取得したものとみなす場合》第１項第１号に規定する本件被相続人の相続財産とみなされる財… 続きを読む
- 支部名
- 東京
- 裁決番号
- 平290125ほか 1件
- 裁決年月日
- 平成30年5月23日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、請求人の責めに帰すべき事由なく、生命保険契約（本件生命保険契約）の存在を知らず、相続開始後、短期間のうちに満期日が徒過し、本件生命保険契約の解約及び変更をすることができなかったのであるから、私法上、本件生命保険契約に関する権利を承継していないと解すべきである旨主張する。しかしながら、相続開始日において、被… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 関東信越
- 裁決番号
- 平280016
- 裁決年月日
- 平成28年11月8日
- 裁決結果
- 一部取消し
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 裁決事例集№105
要旨
○ 原処分庁は、請求人が契約者である本件保険の保険料（本件保険料）の全部を被相続人が負担していると認められるから、本件保険に関する権利の全てが相続税法第３条《相続又は遺贈により取得したとみなす場合》第１項第３号の規定により相続財産とみなされる財産に該当する旨主張する。しかしながら、被相続人が本件保険料の全部を負担したと… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 関東信越
- 裁決番号
- 平280016
- 裁決年月日
- 平成28年11月8日
- 裁決結果
- 一部取消し
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 裁決事例集№105
要旨
○ 請求人らは、原処分庁が相続税法第３条《相続又は遺贈により取得したとみなす場合》第１項第３号の規定により相続財産とみなされるとした、請求人らを契約者とする各生命保険契約等（本件各生命保険契約等）に関する権利について、本件各生命保険契約等に係る保険料（本件各保険料）は被相続人から贈与された資金等で支払ったものであり、本… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 広島
- 裁決番号
- 平180041
- 裁決年月日
- 平成19年6月12日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、①本件保険契約の契約者が請求人らであること、②請求人らは本件保険契約を本件相続の10年以上前から認識していたこと、③請求人らが本件保険契約に係る保険金を一時所得として所得税の申告をしていること、④被相続人が自己の所得税申告において本件保険契約に係る保険料について生命保険料控除の適用をしていないこと等から総… 続きを読む
- 支部名
- 関東信越
- 裁決番号
- 平170045
- 裁決年月日
- 平成18年2月27日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 裁決事例集 №71・29ページ
要旨
○ 請求人は、相続財産として課税されるべきものは納税義務者が受領した資産であり、受領できるかどうか不確実な資産を確実に受領できるようにするために要した本件弁護士費用は、本件各生命保険金の額の評価において、必要経費として控除されるべきである旨主張する。しかしながら、相続税の課税対象となる保険金は、「取得した保険金のうち被… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 関東信越
- 裁決番号
- 平170045
- 裁決年月日
- 平成18年2月27日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 裁決事例集 №71・29ページ
要旨
○ 請求人は、生命保険会社に対する保険金請求訴訟が係属中の本件保険金請求権は、その存在が確実とはいえないから、判決確定前は課税価格の対象とならない旨主張する。しかしながら、生命保険金は、本来保険金受取人固有の財産であるが、被相続人の財産たる相続財産と経済的実質において同視すべきものであるので、租税負担の公平を図るため、… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 仙台
- 裁決番号
- 平150001
- 裁決年月日
- 平成15年7月7日
- 裁決結果
- 一部取消し
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人らは、本件簡易保険等はその保険料が請求人らの固有収入から払い込まれたものであるので、相続財産ではない旨主張する。しかしながら、請求人らの固有収入と被相続人の収入を勘案すると、払込保険料の原資は被相続人の収入であると推認される。そうすると、一部保険事故の発生により贈与税の課税対象となる定期年金保険及びその定期年… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 東京
- 裁決番号
- 平140037
- 裁決年月日
- 平成14年9月5日
- 裁決結果
- 全部取消し
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人らは、本件生命保険契約は、その存在を確認していないから、本件相続に係る財産ではない旨及び仮に、当該契約が存在したとしても、その契約に関する権利の価額は、相続人一人当たり５００万円の控除が認められるのであるから、課税対象となる価額は零円である旨主張する。しかしながら、当審判所の調査の結果によれば、被相続人を契約… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 大阪
- 裁決番号
- 平120050ほか 1件
- 裁決年月日
- 平成13年1月30日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 業種
- 不動産貸付
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、損害保険契約に係る権利は相続財産に該当しない旨主張するが、本件損害保険契約は火災保険と積立保険を組み合わせた契約であるところ、本件については、死亡の事実の連絡のないまま満期を迎えていることから、保険契約者の変更に関し何らの手続も経なかったことからすれば、本件相続によって特に手続を経ることなく当該保険契約上… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 関東信越
- 裁決番号
- 平120015
- 裁決年月日
- 平成12年9月20日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 400309010
- 争点
- 3相続税の課税財産の認定/9生命保険金等/1生命保険金等
- 事例集登載頁
- 裁決事例集No.60・491ページ
要旨
○ 請求人らは、役員である被相続人の会社が保険料負担者で、被相続人を被保険者とする養老生命保険契約等に基づき保険金受取人である請求人らが受け取った保険金総額１９１．０７３．１８３円のうち１０９．４５０．０００円は、本件相続開始後に、相続人である被相続人の妻が当該会社との間で取り交わした本件贈呈協定書に基づき当該会社に贈… 続きを読む
同一裁決
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