税務法規集

200904190所得税法9事業所得/4必要経費/19家事関連費

掲載要旨数
35件
データ全体の確認日
収録範囲
平成8年7月1日から令和7年12月31日まで
税務法規集で要旨全文を確認する
支部名
沖縄
裁決番号
令050005
裁決年月日
令和6年5月21日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、①固定資産税、②地代家賃、③通信費、④旅費交通費、⑤接待交際費、⑥その他の経費について、請求人が主張する各金額を事業所得の金額の計算上必要経費に算入されるべきである旨主張する。しかしながら、上記①から③まで及び⑥の金額については、これら費用の支出に係る客観的な資料がないか、資料があるとしてもその支出内容か… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
大阪
裁決番号
令040049
裁決年月日
令和5年3月24日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ ホステス業を営んでいる請求人は、①請求人が行った整形に係る治療費②請求人の住居（衣装保管場所）に係る家賃の一部は、請求人の事業所得の金額の計算上必要経費に算入すべき金額に該当する旨主張する。しかしながら、①は個人の消費生活上の行為であり、②は請求人の住居に関する費用であることから、通常、家事費に該当するから必要経費… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
関東信越
裁決番号
令040031
裁決年月日
令和5年3月8日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、土地の貸付業務及び太陽光発電設備により発電した電気の売電業務（本件売電業務）に係る事業所得のほか、人及び物資の提供業務並びに農業を行っていたのであり、原処分庁が調査により必要経費に算入することができないとした費用（本件各費用）は、これらの業務の遂行上必要であり、いずれも事業所得の金額の計算上必要経費に算入… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
東京
裁決番号
令030129
裁決年月日
令和4年6月16日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、①仕入金額、②車両（本件車両）の減価償却費、③請求人の弟の車両（弟車両）の減価償却及び弟車両に係る経費、④租税公課、⑤収入金額から差し引かれる一定の金額、並びに⑥その他の経費について、請求人が主張する各金額を事業所得の金額の計算上必要経費に算入すべきである旨主張する。しかしながら、上記①及び④については、… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
名古屋
裁決番号
令010015
裁決年月日
令和2年2月13日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、経営コンサルタントとの間で締結した契約に基づき支払った費用（本件費用）について、請求人の事業所得の金額の計算上必要経費に算入すべきである旨主張する。しかしながら、本件費用は、請求人が営むクリニックに係る毎月の売上高の一定割合の額と定められているのみで、具体的業務ごとに区分することのできない一体の支出である… 続きを読む

支部名
東京
裁決番号
平300131
裁決年月日
平成31年4月24日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、請求人に対する所得税の更正処分（本件更正処分）において、請求人が支払った建物の管理費、駐車場又は駐輪場の使用料（本件各費用）がその営む事業（本件事業）に係る事業所得の金額の計算上必要経費に算入されておらず、したがって、本件更正処分における必要経費の額は過少である旨主張する。しかしながら、本件各費用は、建物… 続きを読む

支部名
仙台
裁決番号
平290003
裁決年月日
平成30年1月9日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、①所有する３階建の建物（本件建物）に係る費用のうち、請求人の寝食や診療後におけるカルテの検討など「住み込み」のような形態で事業専用として使用している３階部分に係る費用及び②使用する３台の車両（本件車両）に係る費用のうち、事業の遂行上必要な部分として明確に区分することができる概算で求めた旅費交通費（ガソリン… 続きを読む

支部名
東京
裁決番号
平280143
裁決年月日
平成29年6月19日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、原処分調査において家事費であるから必要経費に算入することはできないとされた食料品等の購入に係る支出（本件各支出）について、計上漏れを指摘された事業収入に関連する調査費であり必要経費に算入されるべきものである旨主張する。しかしながら、原則として、原処分庁は、自らの主張額以上に経費が存在しないことを立証すべき… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
名古屋
裁決番号
平280027
裁決年月日
平成29年5月8日
裁決結果
一部取消し
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、①旅費交通費、消耗品費、健康管理費及び支払手数料（本件各費用）、②土地建物に係る固定資産税等（本件租税公課）、③建物などに係る減価償却費について、いずれも業務の遂行上必要な費用であるから、事業所得の金額の計算上必要経費に算入すべきである旨主張する。しかしながら、①本件各費用は、請求人及び請求人の家族の衣食… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
名古屋
裁決番号
平270013
裁決年月日
平成27年11月25日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、購読している一般紙及びスポーツ新聞（本件新聞）から得られる情報は、請求人の営む事業の遂行上必要不可欠であるから、本件新聞の購読料（本件購読料）は、請求人の事業所得の金額の計算上必要経費に算入することができる旨主張する。しかしながら、本件新聞は、請求人が営む事業に関連する専門紙などではなく一般家庭においても… 続きを読む

支部名
東京
裁決番号
平270025
裁決年月日
平成27年9月2日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、請求人及び請求人の配偶者が所有する車両（本件車両）に係る各種費用のうち請求人の主張する事業専用割合を用いて計算した額（本件車両関係費）並びに月ぎめ駐車場の賃借料の全額（本件賃借料）が事業所得の金額の計算上必要経費に算入されるべきである旨主張する。しかしながら、本件車両関係費及び本件賃借料は、必要経費と家事… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
東京
裁決番号
平260095
裁決年月日
平成27年4月14日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、請求人が居住するマンション（本件マンション）は、事務所兼住居として使用しており、事務所部分の家賃については、不動産所得及び事業所得の金額の計算上必要経費に算入すべきである旨主張する。しかしながら、請求人は、本件マンションに家族とともに居住して、家庭生活を営みつつ、同マンションの一部において、不動産所得及び… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
仙台
裁決番号
平250011
裁決年月日
平成26年2月25日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、事業所得を生ずべき事業として宅地分譲業者（Ａ社）と共同で宅地分譲事業（本件事業）を行っていることを前提に、本件事業に係る損失負担金（本件損失負担金）、Ａ社との本件事業に係る裁判（本件裁判）の訴訟費用（本件訴訟費用）及び本件裁判の弁護士費用（本件弁護士費用）が事業所得の必要経費に算入できる旨主張する。しかし… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
東京
裁決番号
平230181
裁決年月日
平成24年3月13日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、①請求人の自宅の地代家賃及び水道光熱費のうち、事業に常時使用しているとするリビングダイニングキッチン及び洋室等の面積割合に応じた額、②請求人の長男の学習塾の費用、③請求人の長男に対する不法行為を原因とする損害賠償請求に係る弁護士費用及び共同で事業を行っている妻のバッグ・化粧品等の購入費用は、いずれも事業所… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
東京
裁決番号
平230182
裁決年月日
平成24年3月13日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、①請求人の自宅の地代家賃及び水道光熱費のうち、事業に常時使用しているとするリビングダイニングキッチン及び洋室等の面積割合に応じた額、②請求人の長男の学習塾の費用、③請求人の長男に対する不法行為を原因とする損害賠償請求に係る弁護士費用は、いずれも事業所得の金額の計算上必要経費に算入できる旨主張する。しかしな… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
高松
裁決番号
平230006
裁決年月日
平成23年12月15日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、請求人夫婦らは医師であり、診療所敷地内に居住する必要があることなどを理由として、請求人の診療所に隣接した２棟の本件家屋の一部を居住用として使用していたとしても、本件家屋の全体が事業のための資産であるので、本件家屋に係る減価償却費及び固定資産税は、事業所得の金額の計算上必要経費に算入される旨主張する。しかし… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
金沢
裁決番号
平220010
裁決年月日
平成23年3月3日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、確定申告で必要経費に算入しなかった雑費を必要経費に認めるべきである旨主張する。しかしながら、当該雑費は食料品等の家事関連費であると認められるところ、これらの支出の主たる部分が業務の遂行上必要であるかどうか明らかではなく、また、その必要な部分を明らかに区分できるものではなく、さらに取引の記録等によりこれらの… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
広島
裁決番号
平200013
裁決年月日
平成21年2月26日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、必要経費の根拠として提出した領収証は、すべて事業に関するものであり、必要経費に算入することができる旨主張する。しかしながら、当該領収証には、その内容が不明であるものや、家事費及び家事関連費と認められるものが存在し、また、請求人は、業務の遂行上必要であり、かつ、その必要であるべき部分を明らかにせず、必要経費… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
仙台
裁決番号
平200009
裁決年月日
平成21年2月3日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、本件雑費は、請求人が事業経営の参考としている印刷物に係る代金等であるから、事業所得の計算上必要経費に算入されるべきであると主張する。しかし、当該印刷物は発行者が関係者に無料で送付している会報誌であり、それ自体に価格の表示もなく、代金の請求もされていない上、本件雑費を支払うことになった経緯を見れば、当該印刷… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
大阪
裁決番号
平200018
裁決年月日
平成20年10月22日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、同人が営む事業活動については、多忙、時間的制約から停滞しているが、助言相談は無報酬ではあるものの行っており、助言相談をした相手が将来成功した場合には、報酬を得ることができるので、発生した費用は、事業所得の経費として認められる旨主張する。しかしながら、事務所とされる請求人の自宅に看板はなく、帳簿等も備え付け… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
東京
裁決番号
平190208
裁決年月日
平成20年6月18日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、鍼灸院へ支払った会費並びに鍼灸院への往復の交通費及び宿泊代（以下「本件支出」という。）について、これらは、請求人の妻が気功を習得するために要した費用であり、請求人の妻が患者や従業員に施術することにより元気になり、業務が推進したことから、事業上の必要経費に算入されるべきである旨主張する。しかしながら、本件支… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
関東信越
裁決番号
平180058
裁決年月日
平成19年3月22日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 所得税法第37条第１項、同法第45条第１項第１号及び同法施行令第96条第１号の各規定の趣旨からすると、ある費用が必要経費に当たるといえるためには、当該費用に事業との関連性及び必要性が要求されるところ、事業との関連性及び必要性の有無についての判断は、単に事業主の主観的判断のみでなく、客観的に認識できるものでなければな… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
東京
裁決番号
平160263
裁決年月日
平成17年5月23日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、医療業界の状況を考慮すれば、原処分庁が家事関連費とした経費については、事業所得の金額の計算上必要経費に算入されるべきである旨主張する。しかしながら、原処分庁が必要経費に算入することができないとした支出は、業務の遂行上直接かつ通常必要なものではなく、家事費又は家事関連費に該当し、業務の遂行上必要な部分を明ら… 続きを読む

支部名
広島
裁決番号
平150073
裁決年月日
平成16年6月25日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、本件建物の１階は事業用の車庫、２階の半分は事務所として使用しているから、本件建物の外壁改修工事費用の４分の３は必要経費として認めるべきである旨主張する。しかしながら、本件建物の１階、２階部分とも殆どの部分は居住用に供されていると認められる上、事業用部分と家事用部分が明確に区分されているとはいえず、当該工事… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
関東信越
裁決番号
平150037
裁決年月日
平成16年1月20日
裁決結果
一部取消し
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 原処分庁は、Ａ社が提供するサービスは、Ａ社の会員が運転又は同乗する車両に対して提供されるものであり、友人の車及びレンタカーなど車の所有者を問わないことからすると、Ａ社の年会費は家事関連費に該当し、当該経費は、業務の遂行上必要である部分を明確に区分していないことから、事業所得の金額の計算上必要経費に算入することができ… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
東京
裁決番号
平150088
裁決年月日
平成15年10月27日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
裁決事例集No.66・120ページ

要旨

○ 弁護士業を営む請求人は、大学院の修士及び博士課程の授業料等（以下「本件授業料等」という。）並びに大学への寄付金（以下「本件寄付金」という。）は業務遂行上必要な支出であるから事業所得の金額の計算上必要経費に算入される旨主張する。しかしながら、修士及び博士課程の専攻は、請求人の営む弁護士業と関連性を有していることは認め… 続きを読む

同一裁決

事例集
支部名
名古屋
裁決番号
平140064
裁決年月日
平成15年5月23日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人が支出した接待交際費及び諸会費は、請求人の業務の遂行上必要な経費であるから、事業所得の計算上必要経費に算入すべきである旨主張する。ところで、事業所得等の金額の計算上必要経費に算入する金額は、事業の遂行上直接に要した経費並びに家事関連費のうちその主たる部分が業務の遂行上必要であり、かつ、その必要である部分を明ら… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
東京
裁決番号
平140120
裁決年月日
平成14年12月9日
裁決結果
一部取消し
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 原処分庁は、乗用車に関する費用について、請求人が乗用車を通勤及び業務の用に使用していないことから当該費用の主たる部分が必要とは認められず、乗用車の使用日時、行き先、目的、走行距離等の運行状況の記録が保存されていないから取引の記録等に基づいて当該費用のうち、本件業務の遂行上直接必要な部分を明らかにできない旨主張するが… 続きを読む

支部名
広島
裁決番号
平130051
裁決年月日
平成14年6月18日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、神社に対して支払った玉串料及び祈祷料並びに熊手購入費用については、従業員の安全と業務の円滑な遂行を願って支払ったもので、経費性がある旨主張するが、玉串料、祈祷料並びに熊手購入費用は個人的支出としての要素が強い行為であり、仮に、当該支出が請求人の個人的支出にとどまらず、同族会社の従業員らの意向に基づくもので… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
東京
裁決番号
平120125
裁決年月日
平成13年3月30日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
業種
歯科医師
事例集登載頁
裁決事例集No.61・129ページ

要旨

○ 歯科診療業を営む請求人は、同人が支出した諸会費等（同窓会費、共済負担金、英会話研修費、旅費交通費、同窓会主催旅行の参加費用等）は、請求人の業務の遂行上必要な経費であるから、事業所得の計算上必要経費の額に算入すべきである旨主指する。ところで、業務の遂行上直接必要である場合の経費、家事関連費のうちその主たる部分が業務の… 続きを読む

同一裁決

事例集
支部名
東京
裁決番号
平120014
裁決年月日
平成12年10月24日
裁決結果
一部取消し
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
業種
運送業
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、本件住宅に業務上宿泊する機会が多いため、宿泊費を節減するため本件住宅を借りていたもので、設置してある電話及びファクシミリを使用して取引先との連絡等をしているとして、本件住宅に係る支払家賃は業務の遂行上必要なものであり、事業所得の金額の計算上必要経費に算入すべきである旨主張する。しかしながら、請求人は主要な… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
名古屋
裁決番号
平100105
裁決年月日
平成11年6月30日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、乗用自動車に係る本件車両関連費用は、必要経費に算入すべきである旨主張するが、当該乗用自動車は専ら請求人の長男が、勤務先への通勤に使用していたものとするのが相当であり、本件車両関連費用は家事上の費用となり、必要経費に算入できない。仮に、当該乗用自動車が請求人の業務の用に供されることがあったとしても、業務の用… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
名古屋
裁決番号
平090087
裁決年月日
平成10年5月28日
裁決結果
棄却
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、本件建物の１階ないし２階部分は事業用、３階部分は家事用として使用している旨主張するが、２階部分は、事業用部分と家事用部分の明確な区分がされていたわけでなく、必要に応じて適宜事業の用に利用されていたものと認めるのが相当であり、２階部分に係る家賃は、必要経費の額に算入することはできない。（平10. 5.28名… 続きを読む

支部名
広島
裁決番号
平090080
裁決年月日
平成10年3月31日
裁決結果
一部取消し
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、事業に関連した支出については、必要経費に算入すべきである旨主張する。しかしながら、これを請求人の計上した各費目ごとに検討すると、(1)支払先から受領した領収証の金額を改ざんすることにより、各費目を過大に計上しているものがあること、(2)家事費及び家事関連費の支出を仕入れに計上しているものがあること、(3)… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
福岡
裁決番号
平090010
裁決年月日
平成9年11月13日
裁決結果
一部取消し
争点番号
200904190
争点
9事業所得/4必要経費/19家事関連費
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 原処分庁は、本件水道光熱費の額は、家事費と一体となっており、業務の遂行上必要である部分が明らかでないから、必要経費に算入すべきでない旨主張する。しかしながら、請求人の使用状況を調査したところ、３階建ての建物の１階は、事務所等であり、冷暖房設備や照明器具等のほか金属切断機を使用し、また、来客の接待や便所における排水及… 続きを読む

同一裁決

争点別

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