202502060所得税法25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 14件
- 平成8年7月1日から令和7年12月31日まで
- 支部名
- 熊本
- 裁決番号
- 令050008
- 裁決年月日
- 令和6年2月27日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、原処分庁による調査（本件調査）において、原処分庁は十分な調査を怠り、請求人の営む事業と無関係の者に対する書面照会を行ったものであり、本件調査に係る証拠資料の収集手続に原処分の取消事由となる違法がある旨主張する。しかしながら、原処分庁が行った書面照会は、その照会先に過度の負担を強いるものとはいえないし、原処… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 札幌
- 裁決番号
- 令020015
- 裁決年月日
- 令和3年6月23日
- 裁決結果
- 一部取消し
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 裁決事例集№123
要旨
○ 請求人は、原処分の更正通知書には、「原処分に係る調査（本件調査）において、第三者の立会いを認めないと帳簿書類等の提示はできない旨申し立て、帳簿書類等を提示しなかった。」との記載があるが、①請求人は全ての調査対応日において帳簿書類等を用意して原処分庁の調査担当職員（本件職員）に示したこと、及び②税務調査は納税者の協力… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 福岡
- 裁決番号
- 平270003
- 裁決年月日
- 平成27年7月21日
- 裁決結果
- 一部取消し
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 裁決事例集№100
要旨
○ 請求人は、原処分に係る調査の担当職員が請求人の自宅兼事業所に臨場した日より前に、原処分庁が、請求人の預金残高の確認等のため銀行調査を行ったことは違法であり、原処分を取り消すべき事由に該当する旨主張する。しかしながら、国税通則法第74条の２《当該職員の所得税等に関する調査に係る質問検査権》の規定は、納税義務がある者又… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 仙台
- 裁決番号
- 平260005
- 裁決年月日
- 平成26年11月13日
- 裁決結果
- 一部取消し
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 裁決事例集№97
要旨
○ 請求人は、①請求人の許可なく取引先調査を行ったこと、②調査で資料を提示し協力しており取引先調査を行う必要がないこと、③取引先調査は、調査に名を借りた税務職員の守秘義務違反そのものであることから違法である旨を主張する。しかしながら、①取引先調査を行うかどうかは、納税者の事業の内容、申告内容、調査に対する協力度等の個別… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 沖縄
- 裁決番号
- 平240001
- 裁決年月日
- 平成24年8月10日
- 裁決結果
- 全部取消し
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、調査担当職員が請求人の了解なしに取引先に対する調査を行ったことは、質問検査権の範囲を逸脱した違法又は不当な調査であるから、原処分は取り消されるべきである旨主張する。しかしながら、納税者の取引先に対する調査の実施については、権限ある税務職員が納税者の個別事情を総合勘案して行う合理的な判断に委ねられており、そ… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 沖縄
- 裁決番号
- 平220005
- 裁決年月日
- 平成23年6月22日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、原処分調査（本件調査）時に、調査担当職員が、請求人に対して調査理由を説明しなかったこと及び請求人に無断で取引先金融機関に対する調査を行ったことは、質問検査権の濫用である旨主張する。しかしながら、所得税の調査にあたり、調査理由を開示すること及び納税者の取引先に対する調査に納税者の同意を必要とすることを定めた… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 東京
- 裁決番号
- 平220156
- 裁決年月日
- 平成23年2月23日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、調査担当者が、①日本国外に本社のある会社の日本支社に電話連絡した際、調査対象者について一切個別具体的に明示せずに漠然と質問検査権を行使したこと、②取引資料が日本国内に存在しないことを知りながら、支社に照会文書を送付し、質問検査権の及ばない国外に所在する本社から資料を収集しようとしたこと及び③取引資料を収集… 続きを読む
- 支部名
- 大阪
- 裁決番号
- 平190044
- 裁決年月日
- 平成20年4月16日
- 裁決結果
- 一部取消し
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 業種
- 建設業(土木工事)
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、調査担当職員が請求人の承諾を得ずに取引先等に対する調査を行ったことは違法な調査である旨主張する。しかしながら、取引先等に対する調査を行うかどうかは、調査権限を有する税務職員が納税者の事業内容、申告内容、調査に対する協力度等その納税者の個別事情を総合勘案して行う合理的判断にゆだねられており、その調査の実施に… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 福岡
- 裁決番号
- 平130028
- 裁決年月日
- 平成14年3月20日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、請求人が要請する取引先等に対する調査を、原処分庁が実施しないから違法である旨主張するが、取引先等に対する調査をするか否かは、調査権限を有する税務職員が納税者の個別事情等を総合判断し合理的に決定すべきものと解されているから、原処分庁が請求人の要請する者に対して調査を行わなかったとしても違法ではない。（平14… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 名古屋
- 裁決番号
- 平110046
- 裁決年月日
- 平成11年12月20日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 本件調査における取引先等に対する調査は、調査担当職員の合理的な判断に基づいて行われていることが認められるから、調査担当職員が、本件調査に際し、請求人の承諾を得ずに取引先等に対する調査を行ったことを違法ということはできない。（平11.12.20名裁（所）平11-46） 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 名古屋
- 裁決番号
- 平100105
- 裁決年月日
- 平成11年6月30日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、原処分庁が、請求人、請求人の長男及び三女の承諾を得ずに、元従業員、長男及び三女の勤務先に対する調査を行い、それらの者に請求人の税務処理に対しての不信感を抱かせ、また、長男及び三女の勤務先での信用を失墜させたことは違法である旨主張するが、納税者の関係先等に対する調査は、納税者本人に対する調査と同様に、適正な… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 仙台
- 裁決番号
- 平100002
- 裁決年月日
- 平成10年7月9日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 所得税の調査に当たり、取引先等に対する調査を行うか否かは、納税者の事業内容、申告内容、調査に対する協力度等、その納税者の個別事情からみて、調査権限を有する税務職員の合理的な判断にゆだねられていると解するのが相当であり、本件調査における取引先等に対する調査は、調査担当職員の合理的な判断に基づいて行われていることが認め… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 関東信越
- 裁決番号
- 平090001
- 裁決年月日
- 平成9年7月1日
- 裁決結果
- 棄却
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、原処分庁が請求人の承諾なしに一方的に取引先等の調査を行ったことは違法である旨主張するが、所得税の調査に当たり、納税者の取引先に対する調査を行うかどうかの判断は、権限ある税務職員の合理的な裁量にゆだねられていると解するのが相当であり、請求人の承諾を得ないで取引先等の調査を行っても違法ではない。（平 9. 7… 続きを読む
同一裁決
- 支部名
- 広島
- 裁決番号
- 平080003
- 裁決年月日
- 平成8年7月4日
- 裁決結果
- 全部取消し
- 争点番号
- 202502060
- 争点
- 25質問検査権、調査手続/2調査手続/6取引先等に対する調査
- 事例集登載頁
- 登載なし
要旨
○ 請求人は、原処分庁が請求人の承諾なしに一方的な取引先等の調査を行ったことは違法である旨主張するが、所得税の調査に当たり、納税者の取引先に対する調査を行うかどうかの判断は、権限ある税務職員の合理的な裁量にゆだねられていると解するのが相当であり、請求人の承諾を得ないで取引先等の調査を行っても違法ではない。（平８．７．４… 続きを読む
同一裁決
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