税務法規集

202502130所得税法25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例

掲載要旨数
28件
データ全体の確認日
収録範囲
平成8年7月1日から令和7年12月31日まで
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支部名
広島
裁決番号
令010014
裁決年月日
令和2年4月22日
裁決結果
一部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○請求人は、原処分に係る調査の担当職員が、質問権査権の行使に当たって、調査の必要性を説明していないこと、また、守秘義務を理由に第三者の立会いを拒否したこと等から、原処分に係る調査の手続には原処分を取り消すべき違法がある旨主張する。しかしながら、質問検査権の行使に当たって、調査の必要性を説明することは法令上規定されておら… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
広島
裁決番号
平260001
裁決年月日
平成26年7月4日
裁決結果
全部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
裁決事例集№96

要旨

○ 請求人は、原処分に係る調査（本件調査）の担当者（本件調査担当者）は、①事前通知及び調査理由の告知をせず、②請求人の了解を得ないで無理やり食堂に上がり込んで請求人の妻を威嚇するなどしたものであり、このような本件調査担当者の質問検査権の行使は社会通念上相当な限度を逸脱したものであり、本件調査の手続には原処分を取り消すべ… 続きを読む

同一裁決

事例集
支部名
東京
裁決番号
平260003
裁決年月日
平成26年7月1日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、原処分に係る調査（本件調査）が、手続を誤り、請求人を欺もうし、聴取書や調査報告書をねつ造するなど公序良俗に反し、社会通念の限度を超えて濫用にわたるものであって、本件調査は公序良俗に反し、社会通念上相当の限度を超えて濫用にわたるものであって、原処分庁が何らの調査なしに更正処分をしたに等しいと評価すべきである… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
広島
裁決番号
平250021
裁決年月日
平成26年6月30日
裁決結果
一部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、原処分に係る調査（本件調査）の担当者（本件調査担当者）は、①事前通知及び調査理由の告知をせず、また、②帳簿書類の提示前に請求人に無断で金融機関に対する調査を行うなど、本件調査担当者の質問検査権の行使は社会通念上相当な限度を逸脱しており、本件調査の手続には原処分を取り消すべき違法がある旨主張する。しかしなが… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
大阪
裁決番号
平250045
裁決年月日
平成26年2月18日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、原処分に係る調査（本件調査）は①事前に通知されなかったこと、②夜間に行われたこと、③預金先を調査すると脅されたこと、④テープレコーダーによる録音を拒否されたことなどから、違法な調査である旨主張する。しかしながら、①事前通知は、本件調査の当時、質問検査を行うに当たり、法律上の要件とはされておらず、事前通知を… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
名古屋
裁決番号
平250021
裁決年月日
平成25年12月9日
裁決結果
一部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、原処分庁の調査担当者が十分な質問調査を行っておらず、また、調査結果及び不服申立てについての説明並びに納付期限の通知をしていないのは、説明責任を果たしていないことなどから、調査手続は違法である旨主張する。しかしながら、所得税法（平成23年法律第114号による改正前のもの）第234条《当該職員の質問検査権》第… 続きを読む

支部名
高松
裁決番号
平240009
裁決年月日
平成25年3月14日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、原処分に係る調査（本件調査）において、前調査担当職員が請求人に係る修正申告の内容を記載した書面（本件書面）を紛失したなる事実をもって、その後の本件調査は違法である旨主張する。しかしながら、書類の紛失に伴う責任と調査手続の違法は本来別個のものであるから、紛失を理由として、直ちに調査手続の違法が問われるもので… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
沖縄
裁決番号
平240001
裁決年月日
平成24年8月10日
裁決結果
全部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、調査担当職員が調査に当たり、①事前に連絡することなく調査を実施したこと、②請求人の体調を考慮せずに調査を進めるなど、請求人の事情を尊重しなかったこと、また、③今、判子を押せば100万円まけるからと修正申告を強要し、そして、④修正申告に応じなければ更正処分等を行うなどの言辞により請求人を脅したことは、質問検… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
名古屋
裁決番号
平230103
裁決年月日
平成24年5月9日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、調査担当職員が、①身分証明書を提示しなかったこと、②請求人に対し調査であるということを全く言わずに請求人に対する調査（本件調査）を行っていること、③修正申告のしょうように当たり事業所得の金額の具体的な算定根拠の説明をしなかったことなどから、本件調査に係る一連の調査手続は、調査担当職員の裁量権の範囲を逸脱し… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
熊本
裁決番号
平220015
裁決年月日
平成23年6月24日
裁決結果
全部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
裁決事例集№83

要旨

○ 請求人は、原処分庁の調査は無予告調査であり、また、納税者の生活サイクルを無視した威圧的な調査であり、税務運営方針に反する調査である旨、更には、修正申告のしょうようが執拗に行われ、このことは法の下の平等を保障した憲法第14条違反である旨主張する。しかしながら、事前通知は税務調査において法令上の要件とされているものでは… 続きを読む

同一裁決

事例集
支部名
関東信越
裁決番号
平210090
裁決年月日
平成22年3月16日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、本件調査において、本件調査担当職員が、請求人に任意の承諾を受けておらず、また、本件調査の際に事前通知がなされていない旨及び修正申告のしょうようの際、当該行政指導の趣旨、内容及び責任者を明確に示していないから、行政手続法に違反する旨並びに本件調査が税務運営方針に違反する旨及び前回調査担当職員が平成16年分以… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
名古屋
裁決番号
平200039
裁決年月日
平成21年1月7日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、①更正処分に当たり、処分理由の説明がなかったこと、②請求人の雑損控除は、請求人の母及び子の雑損控除の適否の問題と関連しているにもかかわらず、請求人、請求人の母及び子に対する調査がそれぞれ別々になされていること、③請求人に対する調査は確定申告した後３年も経過してから行われていること、④請求人の母の調査の際に… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
名古屋
裁決番号
平190085
裁決年月日
平成20年5月9日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、①Ａ税務署長からの先物取引等についての照会文書に対して、平成14年及び平成15年に文書回答を行っているにもかかわらず、Ａ税務署長が平成16年に来署依頼文書を送付するまで申告指導等を行わなかったから、また、②請求人は、原処分調査において、請求人がした回答に対するＡ税務署の処理結果について原処分庁に文書で回答… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
関東信越
裁決番号
平180033
裁決年月日
平成18年12月4日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 本件は、請求人が提出した所得税の修正申告書に対する重加算税の賦課決定処分について、同申告に係る調査手続に違法があり、また、隠ぺい又は仮装の事実はない等としてその全部の取消しを求めた事案であるが、本件調査における調査手続においては、①帳簿書類の預かりについても適正に行われており、②修正申告の法的効果等についても説明さ… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
広島
裁決番号
平170045
裁決年月日
平成18年6月13日
裁決結果
全部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 調査に当たり事前通知の義務を定めた法令の規定はないから事前通知を行わず調査を行っても、また、取引先等に対し調査を行うか否かは権限ある税務職員の判断にゆだねられており請求人の承諾を得ないで取引先等に対する調査を行っても、さらに、本件調査において請求人に対する指導の義務を定めた法令の規定はないから指導を行うことなく原処… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
関東信越
裁決番号
平170060
裁決年月日
平成18年6月9日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、本件調査担当職員が、①請求人に対して調査の日時を事前に通知しなかったこと、②請求人が具体的な調査理由の開示を求めたにもかかわらず、それをしなかったこと、③守秘義務を理由に、請求人が依頼した第三者の立会いを認めなかったこと、④請求人の納得のいく説明もせずに、一方的に請求人の取引先を調査したことから、本件調査… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
関東信越
裁決番号
平170037
裁決年月日
平成17年12月16日
裁決結果
一部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、本件調査において、調査担当職員が、請求人の取引先等に対し、質問検査権を逸脱する強権的な調査を行い、請求人の信用を失墜させ請求人を失職させた、また、請求人に対し、調査結果の説明をしなかったから質問検査権の濫用である旨主張する。しかしながら、税務調査における調査結果の説明は法律上の要件とはされておらず、所得税… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
名古屋
裁決番号
平160009
裁決年月日
平成16年7月14日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、原処分庁の調査手続等について、①事前通知がなかった、②請求人が不在の時に妻に自宅へ行くことを強要した、③カバン等の私物まで調査した、④承諾もなく自宅の書類等を取り出した、⑤無断で印影を取り持ち去った、⑥無断で帳簿書類等を持ち去った、⑦午後８時３０分まで調査し、帰るとき連絡をしなかったなど違法なものであり、… 続きを読む

支部名
関東信越
裁決番号
平130077
裁決年月日
平成14年4月26日
裁決結果
一部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、原処分庁から平成６年分ないし平成８年分の調査を行いたい旨のはがきが届いたことから本件調査に応じたところ、原処分庁は、当該はがきに記載のない年分を含む平成２年分ないし平成８年分の更正処分を行い、異議決定後においても、当該はがきに記載のない年分を含む平成４年分ないし平成８年分の更正処分を行ったことは違法である… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
高松
裁決番号
平130027
裁決年月日
平成14年3月28日
裁決結果
一部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、原処分庁が、（１）平成８年分の調査を長期間放置したこと、（２）請求人に対し調査内容の確認をほとんどしなかったこと及び（３）最初に調査を行った担当者から調査担当職員への引継ぎが十分されなかったことなどずさんな調査を行い、本件金の採掘から生じた損失を雑所得に該当すると誤った判断をしたことが、不当である旨主張す… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
高松
裁決番号
平130022
裁決年月日
平成14年3月15日
裁決結果
一部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、平成８年分の調査を２年間も放置し、また、平成９年分及び平成１０年分の確定申告に当たり本件金の採掘に係る損失の処理についての問い合わせに、適切な指導をしなかったにもかかわらず、その後、平成８年分、平成９年分及び平成１０年分の調査を行って罰則的な過少申告加算税等を課したことが、違法、不当である」旨主張する。と… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
札幌
裁決番号
平110030
裁決年月日
平成12年5月26日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、本件調査の手続が違法、不当である旨主張するが、所得税の調査に当たり、①納税者に事前の通知をすべきこと、②納税者に個別的、具体的な調査理由を開示すべきこと、③第三者の立会いを認めるべきこと及び④取引先の調査を行うに際して納税者の承諾を得るべきことは、いずれも所法第234条に規定する質問検査権を行使する上での… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
仙台
裁決番号
平100015
裁決年月日
平成11年2月25日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
裁決事例集No.57・239ページ

要旨

○ 請求人は、（１）本件譲渡資産の全部について、措法第３１条の３及び同法第３５条の規定による課税の特例を適用するとした所得税の確定申告書を提出する際に、原処分庁の統括官から、事前に調査しているので、資産の一部は居住用とは認められない旨の指摘を受けたことから、所得税の確定申告書を再作成して提出したが、原処分庁の統括官の指… 続きを読む

同一裁決

事例集
支部名
大阪
裁決番号
平090109
裁決年月日
平成10年5月28日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 担当職員は、請求人が提示した書類等を調査検討し、請求人に対して修正申告をしょうようしており、また、調査が長期に及んだのは請求人側の事情によるものであって、担当職員が意図的に調査を長引かせた事実はなく、調査手続に違法はない。（平10. 5.28大裁（所）平 9-109） 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
大阪
裁決番号
平090081
裁決年月日
平成10年3月25日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 青色申告は、不動産所得、事業所得又は山林所得を生ずべき業務を行う居住者に限られているから、対象とならない譲渡所得についてその帳簿書類を調査しないで更正をすることを妨げないし、また、更正の理由附記も要しないから、原処分を違法、不当とする理由はない。（平10. 3.25大裁（所）平 9-81） 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
福岡
裁決番号
平090021
裁決年月日
平成10年3月17日
裁決結果
全部取消し
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
登載なし

要旨

○ 請求人は、調査担当職員が調査内容を説明しないまま、本件更正処分をしたことは違法である旨主張するが、納税者に対して調査内容を明らかにしなければならない旨を定めた法令上の規定はないから、調査担当職員が請求人に対し本件更正処分に係る調査内容を説明しなかったとしても違法ではないところ、調査担当職員は、自宅兼事務所において請… 続きを読む

同一裁決

争点別
支部名
大阪
裁決番号
平080111
裁決年月日
平成9年3月31日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
裁決事例集No53・1ページ

要旨

○ 請求人は、調査担当職員が調査に当たって何ら説明をせず、また、弁明の機会すら与えず、一方的に原処分を行ったものであるから、調査は違法であり、その違法な調査に基づく原処分は違法である旨主張する。しかしながら、所得税の調査に当たり、納税者に対して事前の通知をすること、具体的な調査理由を開示すること又は調査過程や調査結果を… 続きを読む

同一裁決

事例集
支部名
東京
裁決番号
平080026
裁決年月日
平成8年7月31日
裁決結果
棄却
争点番号
202502130
争点
25質問検査権、調査手続/2調査手続/13調査手続について一括判断した事例
事例集登載頁
裁決事例集No52・41ページ

要旨

○ 請求人は、（１）青色申告者に対して帳簿調査をしないで行われた更正は違法である旨、（２）更正の理由附記に不備がある旨、（３）原処分庁の修正申告のしょうよう等は行政手続法に違背している旨主張する。しかしながら、（１）原処分庁は、青色申告決算書等の記載事項によって請求人の建物の貸付けは事業と称するに至る程度のものとは認め… 続きを読む

同一裁決

事例集

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